アフィリエイトで得た所得の確定申告について

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いつもA8.netをご利用いただきありがとうございます。
アフィリエイトで得た成果報酬は課税の対象となり、確定申告が必要な場合がございます。適正な申告と納税を心がけてください。
アフィリエイトで得た所得の確定申告をする際に、このコンテンツをお役立てください。
平成27年分確定申告
申告期間:平成28年2月16日(火)~3月15日(火)まで
納付期限:平成28年3月15日(火)まで

監修:税理士法人 新井高塚会計事務所  公認会計士税理士 高塚直子先生

※このコンテンツはアフィリエイトと確定申告についてまとめたものですが、税務当局とは異なる見解となる可能性もございます。
ガイドラインとして参考程度のご利用にとどめ、ご不明な点は税務署や税理士にご相談いただくようお願いします。

アフィリエイトと確定申告

確定申告には定められた条件があり、ご自身の状況により申告する書類が変わります。どの書類で確定申告を行なえばよいのかはその状況により異なるので、的確な判断をすることにより正しい確定申告をしましょう。

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収入と所得について

まず、収入と所得の違いについて理解しなければなりません。所得とは、収入(アフィリエイトの総収入)から必要経費を引いたもので、課税の対象となるものです。必要経費が多ければその分所得が少なくなるので、課税額も少なくなります。
また、全てのアフィリエイターが確定申告をしなくてはいけないというわけではありません。確定申告が必要か否かは、 アフィリエイトによる年間の所得およびその他の所得の有無によって決まります。確定申告しなければならない場合は、以下となります。

  • 1.アフィリエイトとその他の所得が20万円超の給与所得者
  • 2.アフィリエイトとその他の所得が38万円超(専業主婦などでアフィリエイトの収入のみの場合)

所得が20万円以下で上記にあてはまらない場合でも住宅ローン控除の1年目や、医療費控除などで確定申告を行う場合には、全ての所得を申告する必要があります。

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確定申告の区分

アフィリエイトで得た収入は所得区分として、雑所得または事業所得のどちらかに区分されます。雑所得と事業所得については、継続的にある程度の収入があるかないかの違いで異なります。以下、簡単に区分けをご説明しますが、その他の収入状況などにより区分が変わる場合もありますので、ご不明な点などがあれば税務署や税理士にご相談されることをお勧めします。

1.事業所得(青色申告):
継続的にある程度の収入があり、税務署に「青色申告承認申請」をしている場合
2.事業所得(白色申告):
継続的にある程度の収入があり、税務署に「青色申告承認申請」をしていない場合
3.雑所得:
継続的にある程度の収入が無い場合。

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青色申告について

青色申告は、ご自身の所得を正確に申告し、自主的に納税することを趣旨とする制度です。そのため、帳簿(*注1)を備えて取引を記録し、確定申告をしますが、その分、所得の計算上でいろいろ特典があり優遇されています。青色申告者となるためには、まず税務署長の承認を受けなければなりません。青色申告をする年の3月15日までに「青色申告承認申請書」を税務署に提出し承認を受けてください。例えば、以前から継続して事業を行っている方で確定申告の期間に2015年分の申告を青色申告で行えるのは、2015年3月15日までに「青色申告承認申請書」を税務署に提出した方です。2015年に事業を開始した方は、事業を開始した日から2ケ月以内に「青色申告承認申請書」を提出していれば、今回の確定申告を青色申告で行うことができます。

(*注1)帳簿について
損益計算書や貸借対照表を作成できる正規の簿記の原則に従って記帳したもの、または、簡単に損益計算できる簡易簿記で記帳したものを言います。正規の簿記の原則に従った帳簿を作成している場合、65万円の青色申告特別控除が認められますが、簡易簿記により決算を行った方については10万円のみが控除できます。いずれの場合も、作成した帳簿をもとに青色申告決算書を作成し、所得税確定申告書に転記します。帳簿の記帳方法は、税務署、商工会議所、青色申告会などで無料で指導してもらえますが、会計ソフトを利用するのも便利です。

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白色申告について

あらかじめ税務署に「青色申告承認申請」を行っていない場合は、白色申告を行います。白色申告の場合、収入及び必要経費を科目別に集計して収支内訳書に記載し、確定申告書に転記します。

※平成26年1月から個人で事業か不動産貸付等を行うすべての方に記帳と帳簿書類の保存が必要となりました。詳しくは、国税庁のホームページをご覧ください。

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雑所得での確定申告

上記(確定申告の区分)で説明したとおり、継続的にある程度の収入が無い場合、税務署に個人事業主開始の届出をしていない場合は、雑所得で確定申告をします。この場合は、収入及び必要経費を自分で集計してそれぞれの合計金額を確定申告書第ニ表に記入し、差引金額を雑所得として確定申告書第一表に転記します。

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確定申告に必要な書類

  • 1.所得金額の算出まで終了している青色申告決算書又は収支内訳書
  • 2.収入から差し引かれた源泉徴収税額がある場合には、その支払調書等、源泉徴収税額等が分かるもの
  • 3.確定申告書

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必要経費について

必要経費とは、収入を得る為に直接要した費用および販売費、一般管理費、その他をさします。何が必要経費に該当するかについては、事業の実態により異なります。 アフィリエイト業務とその他の用途に使用する部分のある支出については、使用実態に即して、必要経費に計上する割合・金額を判断しなければなりません。 ご不明な点があれば税務署などにお問合せください。

【必要経費として認められる可能性のある物の例】

新聞図書費:
ホームページ作成のための書籍代、アフィリエイトに関する専門書籍の購入費
雑費:
ホームページ作成のための写真代
交通費:
ホームページ用の写真を撮りに行った交通費、アフィリエイターのオフ会参加のための交通費
消耗品費:
プリンターのインク代、用紙代、ホームぺージ作成ソフト代、デジカメの電池代
交際費:
アフィリエイターのオフ会参加のための会費
雑費:
アフィリエイトに関するセミナー参加費
通信費:
インターネット接続料
雑費:
成果報酬の振込手数料
減価償却費:
パソコン代の一部

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関連ページリンク

■国税庁
http://www.nta.go.jp/
■アフィリエイト協議会
http://www.japan-affiliate.org/topics/kakutei/

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